REKONSILIASI BANK

REKONSILIASI BANK Merupakan laporan yang menjelaskan perbedaan antara saldo menurut rekening Koran bank dengan saldo menurut pembukuan perusahaan pada tanggal tertentu.

Adalah suatu prosedur penyamaan atau pencocokan antara catatan perusahaan dengan catatan bank.

Hal-hal yang menimbulkan perbedaan dapat digolongkan sebagai berikut :

PERUSAHAAN

BANK

Transaksi yang MENAMBAH saldo : a.       Penerimaan yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya : -          Hasil inkaso bank -          Jasa Giro -          Transfer Bank b.      Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran perusahaan terlalu besar c.       Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil. d.      Nota Kredit (Credit Memorandum);adalah dokumen untuk memberitahukan debitur (orang yang berhutang) bahwa perkiraannya telah di kredit sejumlah tertentu. Contoh : penagihan piutang, wesel tagih dan bunganya yang telah ditagih bank. Transaksi yang MENGURANGI saldo : 1.      Pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya : -          Biaya adsministrasi bank -          Cek ditempat 2.      Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran terlalu kecil 3.      Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan perusahaan terlalu besar 4.      Setoran cek tidak cukup dana / cek kosong. 5.      Nota Debet (debet Memorandum);adalah dokumen untuk memberitahu kreditur bahwa perkirannya telah didebet sejumlah tertentu. Contohnya : biaya yang belum dicatat dibuku pengeluaran kas.

Transaksi yang MENAMBAH saldo : a.       Setoran penerimaan perusahaan yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya : -          Setoran dalam proses/dalam perjalanan/DIT (Deposit In Transit) -          Penerimaan tagihan belum disetor ke bank b.      Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu besar c.       Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil Transaksi yang MENGURANGI saldo : a.       Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya : cek dalam peredaran / OSC (Out Standing Check) b.      Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu kecil c.       Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu besar.

Sumber : Hayono Yusuf “Pengantar Dasar Akuntansi Jilid VI”

Adanya perbedaaan pencatatan baik yang dilakukan perusahaan, maupun yang dilakukan oleh bank atau dengan kata lain adannya selisih antara saldo kas perusahaan dan saldo bank, perbedaan itu di akibatkan oleh adanya :

1. Pengakuan Waktu
2. Adanya kesalahan-kesalahan antara perusahaan dan bank

Secara rinci penyebab-penyebab perbedaan adalah sebagai berikut :

1. Adanya setoran dalam perjalanan (Deposit Transit ) yaitu setoran yang dilakukan oleh perusahaaan menjelang akhir bulan sudah dilakukan pencatatan dalam jurnal penerimaan kas perusahaan, tetapi belum sampai ke pihak bank, sehingga bank belum melakukan pencatatan, sehingga pada rekonsiliasi bank akan dilakukan penambahan pada saldo bank.
2. Adanya Cek yang beredar (Outstanding Check) yaitu Cek yang telah dibuat dan telah ditulis di jurnal pengeluaran kas untuk melakukan pembayaran-pembayaran, tetapi sampai akhir bulan penerimaan kas perusahaan belum mencairkannya ke bank, sehingga bank belum mencatat akibatnya cek yang masih beredar dalam rekonsiliasi bank akan mengurangi saldo bank
3. Beban Bank yaitu beban yang harus di bayar oleh perusahaan atas jasa yang dilakukan oleh bank akan tetapi perusahaan belum mengetahui sehingga perusahaan belum mencatatnya, jadi mengakibatkan beban bank dalam rekonsiliasi bank akan mengurangi saldo pada kas perusahaan
4. Penagihan yang dilakukan oleh bank (Collection by bank ) yaitu suatu penagihan yang dilakukan oleh bank atas piutang perusahaan dan telah ditambahkan dalam saldo bank tetap sampai akhir bulan, perusahaan belum mengetahui sehingga belum dicatat pada jurnal penerimaan kas akibatnya dalam rekonsiliasi bank ditambahkan pada saldo perusahaan
5. Cek yang tidak cukup dananya yaitu cek yang diterima dari pihak ke tiga atas pembayaran-pembayaran transaksi dan telah dicatat dalam jurnal penerimaan kas pada saat cek di uangkan cek tersebut tidak mencukupi dananya, sehingga cek tersebut ditolak, akibatnya pada rekonsiliasi bank dikurangkan pada sldo perusahaan
6. Adanya Kesalahan yang dilakukan oleh perusahan maupun oleh bank seperti kesalahan pencatatan menambahkan atau mengurangi saldo



Contoh Soal :
Saldo rekening PT. Sejahtera per 30 Agustus 2008 menurut catatan bank Rp 22.487.730 Sedangkan dalam catatan perusahaan Rp 19.080.150 dengan transaksi-transaksi sebgai berikut
1. Cek No 10 yang diterima dari PT . Adil sebesar Rp 4.342.500 ternyata tidak cikup dananya
2. Bank telah memasukan (mengkredit) Setoran milik PT. Sejahtera sebesar Rp 427.500 ke rekening giro Milik PT. Makmur
3. Cek yang dikeluarkan PT. Sejahtera tanggal 10 Agustus 2008 sebesar Rp 2.997.500 sampai akhir bulan belum dicairkan oleh pemegang saham cek bank
4. Cek no 20 Sebesar Rp 420.000 untuk membayar hutang atas pembelian peralatan kantor di catat dalam jurnal pengeluaran kas Rp 658.350
5. Cek no 11 sebesar Rp1.942.500 yang di keluarkan oleh PT. Sejahtera oleh bank salah di bebankan ke PT. Sentosa
6. Setoran tanggal 30 Agustus 2008 belum muncul pada laporan bank per 30 Agustus 2008
7. Cek yang diterima oleh pelanggan Rp 2.175.000 dicatat dalam buku perusahaan Rp 2.850.000
8. Bank berhasil menagih Piutang PT. Sejahtera Rp 5.250.000 dengan bunga Rp 352 500 bank mengenakan beban Rp 142.500 untuk transaksi tersebut
9. Bank membebankan beban administrasi untuk bulan agustua Rp 156.000
Diminta :
a. Buatlah Rekonsiliasi banknya
b. Buatlah Jurnal Penyesuaiannya
JAWAB